相続 資産

相続税の計算方法の4STEP!相続税の税額控除も紹介。

2021年1月4日

FP
今回は相続税の計算方法について紹介します。

相続税の計算4STEP

  1. 課税価格の計算
  2. 課税遺産総額の計算
  3. 相続税の総額の計算
  4. 相続税額分の按分

STEP① 課税価格の計算

各相続人の課税価格を算出し、合計して課税価格の合計額を計算します。

課税価格=相続財産-非課税財産-債務控除(債務、葬式費用など)

  • 相続財産・・・預貯金、不動産、保険金、生前贈与加算、相続時精算課税の贈与財産
  • 非課税財産・・・墓地、保険金の一部
  • 債務控除・・・債務、葬式費用

【例】課税価格の合計額が3億円

相続財産について詳しくはこちらで紹介しています

相続財産
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STEP② 課税遺産総額の計算

課税遺産総額は、課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を引いた額のことです。

遺産に係る基礎控除額=3,000万円+600万円×法定相続人の数

法定相続人の数には相続放棄者も加えます。
法定相続人が0人の場合は基礎控除額は3,000万円のみです。

課税遺産総額=課税価格の合計額-遺産に係る基礎控除額

FP
上の例を使って課税遺産総額を計算してみましょう。

【例】課税価格の合計額が3億円

課税価格の合計額=3億円
遺産に係る基礎控除額=3,000万円+600万円×3人=4,800万円
課税遺産総額=3億円-4,800万円=2億5,200万円

STEP③ 相続税の総額の計算

相続税の総額は、

  1. 法定相続分に応ずる取得金額:課税遺産総額÷各相続人の法定相続分
  2. 各人の相続税額:法定相続分に応ずる取得金額×相続税の速算表の税率-控除額
  3. 相続税の総額:各人の相続税額を合算

の3つの手順で計算します。

FP
例を使って相続税の総額を計算してみましょう。

【例】課税遺産総額が2億5,200万円

  1. 法定相続分(妻1/2、子ども1/4)に応ずる取得金額
    妻の取得金額=2億5,200万円×1/2=1億2,600万円
    子どもの取得金額2億5,200万円×1/4=6,300万円
  2. 各人の相続税額

    出典:国税庁
    妻の相続税額=1億2,600万円×40%-1,700万円=3,340万円
    子どもの相続税額=6,300万円×30%-700万円=1,190万円
  3. 相続税の総額
    3,340万円+1,190万円+1,190万円=5,720万円

STEP④ 相続税額分の按分

最後に、相続税額分の按分をします。
STEP③で計算した相続税の総額を、実際に取得した課税価格の割合で按分して各人の税額を計算します。

各人の税額=相続税の総額×各人の課税価格/課税価格の合計額

FP
例を使って各人の税額を計算してみましょう。

【例】相続税の総額が5,720万円

  • 妻=5,720万円×2億1,000万円/3億円=4,004万円
  • 長男=5,720万円×5,000万円/3億円=953.3万円
  • 次男=5,720万円×4,000万円/3億円=762.7万円

配偶者や未成年の場合は、さらに控除があり計算した相続税額から引かれます。

配偶者や子ども、父母以外の人が相続した場合、相続税額2割加算!

配偶者や子ども、父母以外の兄弟姉妹や祖父母、甥・姪が、相続または遺贈によって財産を取得した場合、計算した相続税額に2割相当額が加算される相続税額の2割加算をされます。

子どもを代襲して孫が相続人となった場合は、2割加算の対象とはなりません。

相続税の税額控除

FP
相続税には、税額控除があります。
代表的な5つの税額控除について紹介します。

配偶者に対する相続税額の軽減

「配偶者に対する相続税額の軽減」とは、配偶者への税額控除で、配偶者が相続した財産の法定相続分まで、または1億6,000万円以下まで相続税が控除される制度のことです。

配偶者の税額軽減額=相続税の総額×①、②のいずれか低い額/課税価格の合計額

  1. 課税価格の合計額×配偶者の法定相続分、または1億6,000万円の高い方
  2. 配偶者の課税価格(実際の取得額)

FP
上の例を使って配偶者の税額軽減額を計算してみましょう。

【例】相続税の総額が5,720万円

配偶者の税額軽減額=5,720万円×1億6,000万円/3億円=30,506.667円

配偶者の税額軽減の適用条件

  • 被相続人と法律上の婚姻関係にある(婚姻期間は問わない)
  • 内縁関係にあった人は適用不可
  • 遺産分割がされて相続財産が確定している(申告期限後3年以内に確定すれば適用可能
  • 配偶者の納付額が0円となっても相続税の申告書を提出する必要あり

相続人が被相続人の配偶者のみの場合、相続によって取得した財産額の多寡に関わらず、原則として配偶者が納付する相続税額は0円となります。
死亡保険金を受け取った被相続人の配偶者が、相続放棄をした場合も適用可能です。

贈与税額控除

贈与税額控除とは、相続開始前3年以内に被相続人から贈与を受けていた場合に、贈与時に支払った贈与税額を相続税額から控除する制度のことです。
相続時財産課税の適用を受けた場合の贈与税額も同じ扱いとなります。

対象者は、

  • 相続人
  • 遺贈で財産を取得した人

となります。

未成年者控除

未成年者控除とは、未成年者の相続税額から一定金額を控除する制度のことです。
控除しきれない部分は、扶養義務者の相続税額から控除することができます。

控除額

(20歳-相続開始時の年齢)×10万円

障害者控除

障害者控除とは、法定相続人である障害者・特別障碍者が相続した場合に控除する制度のことです。

控除額

  • 障害者の場合・・・(85歳-相続開始時の年齢)×10万円
  • 特別障害者の場合・・・(85歳-相続開始時の年齢)×20万円

相次相続控除

相次相続控除とは、10年以内に相続を2回以上受けた場合に控除する制度のことです。

1回目の相続税額の一定額を2回目に控除することができます。

火災保険、本当にそれでいいの?FPが教える火災保険の見直し方

日常生活の中で、火災保険について見直そうと考えている人は少ないと思います。
また、家を購入した方は契約の際に火災保険へ加入して保険料も一括払いでそのまま忘れていたなんて方も多いでしょう。

FP
忘れている方にも思い出してほしい「火災保険」の見直し方について解説します。

火災保険はいつでも見直しできる!

火災保険は、生命保険とは違って貯蓄性はなく、掛け捨てであることが多いです。
※満期返戻金が支払われる火災保険もありますが、保険料が高額となります。

そのため、火災保険加入時に保険料を一括で支払ったという方でも、解約すれば解約返戻金として残りの保険期間の保険料は払い戻されます。

FP
つまり、火災保険はいつ見直しても損しない!ということです。

火災保険の補償は自然災害だけじゃない!だから自分で比較して選ぶことが大事

火災保険は、火災の損害を補償してくれる保険と思っていませんか?

FP
火災保険の補償は、火災や風災だけではありません!

火災保険の基本補償

  • 火災・落雷・破裂・爆発
  • 風災・ひょう災・雪災
  • 水災
  • 水濡れ
  • 物体の落下・飛来・衝突
  • 騒じょう・集団行動などによる破壊
  • 盗難・盗難による破損・汚損
  • 偶然な事故による破損・汚損

火災保険は、火災だけでなく盗難や破損汚損などのリスクも補償してくれる「家の保険」です。
そのため、自宅に必要な補償か必要のない補償かは自分自身でしか判断できないのです。

不動産会社や住宅メーカーから勧められる火災保険では、基本的に全ての補償がセットになったプランとなっています。
もし加入している火災保険に全ての補償がついていたとしても、火災保険で補償されることを知らずに自費で修理していたら保険料を支払っている意味がありませんよね。

でも、自分で補償を選ぶのは難しそう…。面倒くさいという方がほとんどだと思います。
そんな方でも簡単に自分で火災保険の補償を選ぶ方法・比較する方法があります。

火災保険はプロに相談して、自分で比較・選択する!

自分で一から火災保険について調べるのは面倒ですし、時間もかかります。

FP
そこで便利なサービスである、一括見積もりサービスを有効活用しましょう。

火災保険の一括見積もりサービスを利用することで、火災保険のプロと必要な補償を相談することができます。
自宅の状況や生活環境について話をすることで、必要な補償はどれか、不必要な補償はどれかを教えてくれます。

比較できる会社数が多いからおすすめ「ウィズマネ火災保険」

なぜ「ウィズマネ火災保険」がおすすめなのかというと、最大12社の火災保険から見積もり比較できるからなんです。

火災保険会社12社を自分で比較しようとしたら、とても時間もかかるし、大変ですよね。
ウィズマネ火災保険」なら、それを火災保険のプロが適切な火災保険を選んで提案してくれます。
最大12社から選んでくれるので自分にピッタリな火災保険に加入できます。

FP
私が調べた火災保険見積もりサービスの中で、一番比較できる会社数が多かったです。
比較するなら、簡単にできるだけ多くの選択肢から、一番良いものを選びたいですよね。

※比較できる商品数が多いとアピールしている一括見積もりサービスがありますが、実際には同じ火災保険会社の商品でも別商品としてカウントしているため、比較できる会社数が多い方が比較できる数は多くなります。

さらに!おすすめなところは

  • たった3分の入力で火災保険料の見積もりが可能
  • 火災保険のプロが無料で提案してくれる
  • 納得がいくまで何度でも無料で相談できる
    見積りだけ渡されて終わりというわけではなく、本当に納得するまで細かく相談できるのは嬉しいですよね。
  • 無理な勧誘が一切ない
    火災保険の無料見積りをしたからと言って、必ず契約をしなければならないということはありません。
    自分に合った火災保険を見つけられた時だけ、契約すればいいのです。

簡単に、火災保険料を詳しく見積もれるので気軽に依頼してみてください。
火災保険の見積もりサービスは沢山ありますが、今回は1番おすすめの「ウィズマネ火災保険」のみご紹介しました。

火災保険の見直しや加入の際に、是非参考にしていただければと思います。
無駄な補償をつけたり、火災保険料の支払いをしないように、自分で火災保険を見直しましょう。

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  • この記事を書いた人

火災保険の選び方編集部 ファイナンシャルプランナー

火災保険の選び方では、火災保険会社のホームページや資料情報から、料金や保険内容を細かくまとめて紹介しています。もちろん、ファイナンシャルプランナーならではの視点でアドバイスしているので、これから火災保険の加入や変更を考えている方は是非チェックしてください。

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